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一般借款资本化问题

梦源影视
2021/4/7 1:17:42
华远公司于20×7年1月1日动工兴建一办公楼,工程采用出包方式,每半年支付一次工程进度款。工程于20×8年6月30日完工,达到预定可使用状态。
建造工程资产支出如下:
20×7年1月1日,支出1500万元
20×7年7月1日,支出2500万元,累计支出4000万元
20×8年1月1日,支出1500万元,累计支出5500万元
公司为建造办公楼于20×7年1月1日专门借款2000万元,借款期限为3年,年利率为8%。除此之外,无其他专门借款。
办公楼的建造还占用两笔一般借款:
A银行长期贷款2000万元,期限为20×6年12月1日至20×9年12月1日,年利率为6%,按年支付利息。
发行公司债券1亿元,发行日为20×6年1月1日,期限为5年, 年利率为8%,按年支付利息。
闲置专门借款资金用于固定收益债券短期投资,假定短期投资月收益率为0.5%。
假定全年按360天计。
计算专门借款利息资本化金额:
20×7年专门借款利息资本化金额=2000×8%-500×0.5%×6 =145万元。
20×8年专门借款利息资本化金额=2000×8%×180/360=80万元。
计算一般借款利息资本化金额:
一般借款资本化率(年)=(2000×6%+10000×8%)/(2000+10000)=7.67%
20×7年占用了一般借款资金的资产支出加权平均数=2000×180/360=1000万元。
20×7年一般借款利息资本化金额=1000×7.67%=76.70万元
20×8年占用了一般借款资金的资产支出加权平均数=(2000+1500)×180/360=1750万元。
20×8年一般借款利息资本化金额=1750×7.67%=134.23万元。
我想问的是,08年占用一般借款资金的资产支出加权平均数,我觉得应该是1500*0·5。还有,我想问这道题根本就没提支出的款项是专门借款还是一般借款,怎么做的处理呀?我很纠结,也很急,希望大家帮帮忙啊!

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2个回答

  • 民间老货

    2021/4/8 10:08:49

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  • 情感熄灭

    2021/4/17 13:16:53

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